- Какой процент от налогов всех видов в Забайкалье попадает «в тень»?
- Это сложный и дискуссионный вопрос. Привести сводные данные по всем налогам сложно. Например, автоматизированная информационная система АСК НДС-2 показывает, что в зоне риска находится около 0,1% вычетов у налогоплательщиков края. А после мониторинга работодателей по уплате НДФЛ и страховых взносов в зону риска попали 1370 организаций и предпринимателей края.
- В каких отраслях в крае самые высокие показатели применения схем по уходу от налогов?
- Такую статистику мы не публикуем, так как работаем с каждым попавшим в зону риска налогоплательщиком индивидуально, но в целом уровень уклонения от уплаты налогов в Забайкалье невелик.
- А можете назвать самые популярные схемы в разных отраслях?
- В целом самая распространенная схема – это выдача заработной платы «в конвертах», когда работодатель не отражает часть зарплаты в отчетности, занижает размер оплаты труда, не оформляет сотрудников официально или подменяет трудовые договоры договорами гражданско-правового характера.
Также часто встречаются в нашем регионе: использование так называемых «фирм-однодневок», дробление бизнеса, неприменение контрольно-кассовой техники или подмена кассовых чеков чеками POS-терминала.
Схема по неуплате НДФЛ и страховых взносов присуща всем видам деятельности. Неуплата налога на добавленную стоимость чаще всего выявляется в строительных и строительно-монтажных организациях. Для торговли и общепита характерны схемы, связанные с сокрытием выручки, выдачей «предварительных чеков», а также с неправомерным применением специальных налоговых режимов в виде дробления бизнеса.
- Верно ли, что забайкальцы перерегистрируют свой бизнес в другие регионы, чтобы платить меньше налогов?
- Цифры по миграции организаций, наоборот, показывают приток бизнеса в наш край. А вот миграция индивидуальных предпринимателей напрямую связана с изменением их места жительства, так как в соответствии с действующим законодательством, государственная регистрация ИП может осуществляться только там, где он проживает. Здесь тенденция аналогична общему потоку движения населения Дальнего Востока.
- Сколько индивидуальных предпринимателей и юрлиц с начала текущего года уехали, а сколько прибыли в наш край?
- Сменили Забайкалье на другие регионы 271 предприниматель и 30 юридических лиц. Это на 90 ИП (33%) и на 2 юрлица (7%) больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.
А вот мигрировало к нам из других регионов за 8 месяцев текущего года 35 организаций и 68 предпринимателей, что больше, чем в аналогичном периоде 2023 года на 21 (60%) и на 20 (29%) соответственно.
В основном перемещения идут между Забайкальем, Бурятией, Приморьем, Москвой, Московской и Иркутской областями.
- Как контролируется этот процесс?
- Миграция организаций и физических лиц, в том числе предпринимателей, регламентируется законом, чтобы не допустить их уклонения от налогового контроля, кредиторов или погашения долга. Поэтому органы ФНС при смене регистрации обязательно проверяют достоверность сведений о месте нахождения юридического лица.
Если организация перерегистрируется в другой регион, но продолжает вести деятельность в Забайкалье, она обязана создать в крае обособленное подразделение и платить соответствующие налоги, в частности, НДФЛ за своих сотрудников.
Из всех видов налогов субъекты РФ могут изменять только региональные, местные налоги и налоги со специальным режимом. Поэтому некоторые регионы установили минимально возможную ставку по упрощенной системе налогообложения в размере - 1% для привлечения лиц, которые фактически на их территории деятельность не ведут.
Но органы ФНС научились пресекать такую миграцию еще в 2021 году, когда появилось решение суда, согласно которому ставку надо применять по региону деятельности, а не по месту фиктивной регистрации. Так что все разговоры о том, что в каких-то регионах можно не платить налоги и нарушать законодательство – чистой воды миф. А возникает он, по моему мнению, когда какие-то заинтересованные лица пытаются добиться от власти решений, направленных на снижение налогов и получение иных преференций.
- А в Забайкалье действуют налоговые ставки, дающие преимущество перед другими регионами?
- Для малого бизнеса в крае привлекательны, например, ставки спецрежимов.
При применении упрощенной системы налогообложения установлены ставки в размере 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, или в размере 1%, если речь идет о доходах налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в связи с переездом в наш регион и поставленных на учет в УФНС после 1 января 2021 года.
Также пониженные ставки (1% и 5%) применяются для налогоплательщиков, ранее переехавших в другой регион и снятых с учета в забайкальском налоговом органе, а затем вернувшихся на постоянное место жительства в наш край после 1 января 2022 года.
Указанными льготами, согласно анализу налоговых деклараций по УСН, в 2022 году воспользовались 190 налогоплательщиков, в 2023 году – 126.
- Как УФНС разоблачает налоговые нарушения?
- Все схемы давно известны ФНС и описаны судебными решениями, поэтому налоговые органы умеют их выявлять и доказывать. К каждому случаю подходим индивидуально. Также Служба реализует отраслевые проекты: например, зерновой - по легализации производства и продажи зерна; клининговый – по обелению зарплат в этой отрасли; «Рынки» и «Общественное питание» - связанные с полнотой учета выручки в розничной торговле и общепите.
В целом органы ФНС перешли на риск-ориентированный подход в администрировании налогов. Это значит, что проводится всесторонний анализ, в том числе изучаются данные расчетных счетов и отдельные показатели отчетности, таким образом выявляются налогоплательщики, в отношении которых затем осуществляют контрольные мероприятия.
Для пресечения выплат «в конвертах», а также выявления уровня заплат и количества сотрудников в организации, сравниваем налогооблагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам с реальной среднеотраслевой зарплатой в нашем регионе.
Методов сбора доказательств при проведении контрольных мероприятий множество – от автоматизированных систем, которые мониторят данные по всей стране, до осмотров рабочих мест и допросов сотрудников.
Так что хочу предупредить – при таких возможностях налоговых органов, например, покупать «бумажный НДС» (фиктивный налог, который существует только на бумаге и не подкреплен реальными экономическими операциями – прим. ред.) бессмысленно, так как все отраженные в отчетности операции контролируются на федеральном уровне.
- Какие суммы удалось вернуть в бюджеты разных уровней?
- По результатам контрольной работы в 2023 году было доначислено 777,4 млн рублей налогов всех видов, а за первое полугодие 2024-го – 329,5 млн рублей.
- Как вам в этой работе могут содействовать забайкальцы?
- Жители края вправе сообщить о любом нарушении при их трудоустройстве, уплате налогов работодателем или совершении финансовых операций. Но чаще всего от населения поступают обращения по поводу невыдачи или подмены чеков при оплате товаров или услуг.
«Гражданским контролером» может стать каждый, установив на свой смартфон бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (18+), которое оценивает корректность этих платежных документов. При обнаружении нарушений надо сообщать о них в налоговую службу. Сделать это можно, придя в территориальный орган, через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» или «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
- А как ведется профилактическая работа, с налоговыми рисками?
- Риски также устанавливаются на основании анализа данных внешних источников, в том числе жалоб, пояснений и обращений налогоплательщиков.
Наибольшие риски опять же выявляются в сферах розничной торговли, общественного питания и оказания услуг забайкальцам. Например, когда при наличии двух и более зарегистрированных контрольно-кассовых аппаратов в отчетности по НДФЛ и страховым взносам отражается один сотрудник или отчетность вовсе не представляется.
При обнаружении рисков у работодателя орган ФНС сначала направляет ему соответствующие уведомления с предложением уточнить свои налоговые обязательства и оценить серьезность последствий в случае непринятия этих мер. Затем сотрудники управления проводят индивидуальные рабочие встречи с такими налоговыми агентами для разъяснения сложившейся ситуации.
- И каковы результаты такой профилактики?
- После наших обращений с начала текущего года, например, в сфере охранной деятельности налогоплательщики самостоятельно оценили риски и пересчитали сотрудникам зарплаты, которые были ниже среднеотраслевого размера и МРОТ, на сумму 22,5 млн рублей, а в сфере общественного питания - на сумму более 3,7 млн рублей.
Есть положительные примеры среди медицинских и сельскохозяйственных организаций, которые до оценки рисков получали от государства многомиллионные субсидии и гранты, а сотрудникам выплачивали зарплату в размерах ниже МРОТ.
Всего за 2023 год после контрольно-аналитической работы забайкальского УФНС налогоплательщики добровольно уточнили свои налоговые обязательства на сумму 950 млн рублей, а за первое полугодие 2024 года – на 442,1 млн рублей.
За 8 месяцев 2024 года специалистами краевого УФНС проведено 1281 профилактическое мероприятие (20 профилактических визитов, объявлено 1261 предостережение при выявлении фактов несоблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники).
Также было сделано 248 контрольных закупок, в результате которых вынесены постановления о назначении штрафов на общую сумму 611,5 тыс рублей.
- Какие новшества разработаны для борьбы с уходом от налогов?
- Арсенал инструментов ФНС России для борьбы с налоговыми нарушениями постоянно пополняется.
Например, если автоматизированная система контроля НДС-2 навела порядок в уплате налога на добавленную стоимость, то сейчас внедрена специальная система мониторинга работодателей, применяющих режим налога на профессиональный доход (НПД). Она эффективно и по разным критериям отслеживает признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД.
Для противодействия нелегальной занятости вышел новый федеральный закон, согласно которому борьбе с уклонением от уплаты НДФЛ и страховых взносов теперь будет уделяться особое внимание не только органами ФНС, но региональной властью.
- Аргументы серьезные, но все равно ведь найдутся те, кто к ним не прислушается.
- Таким людям надо помнить, что помимо доначисленных налогов, по итогам проверок придется оплатить пени и штраф в размере 40% от сокрытой суммы.
Кроме того, подача налоговой декларации по НДС, в которой заявлены фиктивные вычеты по операциям, расценивается как злоупотребление правом. Из ФНС такая информация передается в органы МВД и Следком для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного производства по целому набору статей Уголовного кодекса Российской Федерации.
Еще одно большое интервью о том, как миграция, рост зарплат и наем на работу гастарбайтеров отразились на сборе НДФЛ в крае, читайте здесь.
