- Сергей Викторович, декларационная кампания подходит к концу. Каковы ее предварительные итоги?
- Если сравнить кампании 2022 и 2023 годов, то, по предварительным данным, доля представивших налоговые декларации физических лиц из числа обязанных декларировать полученные доходы возросла на 13,5%. Так, на 15 июня текущего года налоговые отчеты за 2023 год представили 6220 от 11 413 обязанных человек (54,5%), а в прошлом году за 2022-й – 5832 (41%) из 14226 человек.
Уже задекларирована сумма налога к уплате в бюджет в размере 226 млн рублей, что на 17,3 млн рублей или на 7,7% больше, чем в предыдущем году.
А вот забайкальские индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие и главы КФХ за 2023 год принесли в бюджет 347,1 млн рублей, что на 9,6 млн рублей или на 3% больше, чем в 2022-м. Декларации подали 1 095 или 73% из 1 491 представителей этих профессий против 1071 (66%) из 1623 за 2022 год.
Самая крупная сумма налога - у предпринимателя, который уплатил в бюджет 63,2 млн рублей.
- Получается, что объем налоговых сборов растет, несмотря на снижение численности населения в Забайкалье?
- Основное поступление НДФЛ обеспечивают налоговые агенты, производящие выплаты работникам. Налогоплательщики – физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, обязанные самостоятельно декларировать доход, также вносят свой вклад в бюджет края.
За последние 5 лет отмечается рост поступлений НДФЛ в региональный бюджет: за 2019 год – 21,4 млрд рублей, за 2020 год – 22,9 млрд рублей, за 2021 год – 24,9 млрд рублей, за 2022 год – 28,9 млрд рублей, за 2023 год – 35,1 млрд рублей. За 5 месяцев 2024 года – 13,4 млрд рублей, что выше поступлений аналогичного периода прошлого года на 26,5% (2,8 млрд рублей). При этом численность физических лиц, состоящих на учете по всем основаниям в Забайкалье, снизилась с 1,236 млн человек в 2019 году до 1,176 млн человек по данным на 1 января 2024 года.
Рост поступлений НДФЛ связан с ростом доходов населения, заработной платы и увеличением количества сотрудников в организациях. По данным отчетности, в Забайкалье количество физических лиц, получивших доход в 2019 году, составило 549,9 тыс человек, а в 2023 году – 669,8 тыс человек (прирост на 21,8%).
В эти показатели включены резиденты ТОР, где в 2023 году создано около трех тысяч рабочих мест. Также близость к границе позволила развить сеть организаций транспортно-логистического направления.
На динамику поступлений значительно влияют возвраты в виде вычетов по всем основаниям по налогу на доходы физических лиц: в 2019 году произведено возвратов на сумму 1,5 млрд рублей, а в 2023 году – 2,3 млрд рублей. Для сравнения - за пять месяцев 2024 года уже произведено возвратов на 1,4 млрд рублей.
- В Забайкалье сохраняется кадровый дефицит, и крупные работодатели продолжают привлекать сотрудников из других регионов или стран. Куда поступают налоги от этой рабочей силы – в субъект или в бюджеты иных уровней?
- НДФЛ исчисляют и платят все работодатели, создавшие на территории Забайкальского края рабочие места сроком более чем на один месяц. Это федеральный налог, но зачисляется он в региональный и местный бюджеты. В территориальном бюджете НДФЛ занимает основную долю поступлений. Так, в 2023 году поступления по нему в консолидированный бюджет края составили 35,1 млрд рублей, из них 24,7 млрд рублей зачислены в региональный бюджет, 10,4 млрд рублей – в местные.
Например, есть такая категория иностранных граждан как высококвалифицированные специалисты, имеющие навыки работы в определенной сфере с фиксированным уровнем зарплаты. Всего в 2023 году (по данным отчетности 7-НДФЛ) забайкальские работодатели привлекли 4 115 таких специалистов и перечислили 791,9 млн рублей НДФЛ. Из них в региональный бюджет поступило 673,1 млн рублей, в местные бюджеты – 118, 8 млн рублей.
Отмечу, что в России уже четвертый год действует повышенная ставка НДФЛ 15% – своего рода прогрессивная шкала налогообложения, которая применяется только к части доходов, превышающей 5 млн рублей. Она зачисляется в федеральный бюджет и направляется на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями. В 2023 году такие поступления в госбюджет от Забайкалья составили 197,9 млн рублей, что на 13,4 млн рублей (7,3%) больше, чем в 2022-м.
- Давайте еще раз напомним, когда наступает срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2023 год?
- Срок уплаты налога, исчисленного на основании налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ, - не позднее 15 июля 2024 года.
- На какие типовые ошибки нужно обратить внимание налогоплательщикам - физическим лицам при осуществлении платежей?
- С внедрением в 2023 году Единого налогового счета (ЕНС) большое количество ошибок, которые до этого допускали налогоплательщики, утратили свою актуальность. Так, например, раньше при заполнении платежных реквизитов нужно было учитывать постоянно изменяющиеся коды бюджетной классификации (КБК) и общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО). Теперь все поступления зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС) налогоплательщика, а налоговая служба автоматически распределяет их в счет текущих платежей.
Пополнить счет налогоплательщика может не только он сам, но и другие физические и юридические лица. Для зачисления денежных средств нужно указать только сумму и ИНН лица, за которого уплачиваются налоги.
Единственной ошибкой, которая встречается достаточно часто, является указание ИНН отличного от ИНН налогоплательщика. Так, например, при пополнении ЕНС за супругу мужу необходимо указывать ИНН супруги, а не свой.
На сайте ФНС России в разделе «Единый налоговый счет» можно получить всю необходимую информацию.
- Что делать тем, кто не подал декларацию о доходах в срок?
- Сдать декларации и пояснения к ним нужно сейчас. Избежать исполнения обязательств по уплате НДФЛ не удастся. В отношении не представивших декларации о доходах физических лиц налоговый орган начнет камеральную проверку на основании данных, полученных от регистрирующих органов.
А по результатам такой бездекларационной проверки дополнительно к выявленному налогу им начислят суммы пени и штрафа.
На сегодняшний день проверки начаты в отношении около трех тысяч забайкальцев с возможной суммой начисления порядка 200 млн рублей.
При этом размер штрафа привязан к сумме указанного в декларации налога и составляет:
- При несвоевременной сдаче без указания налога к уплате или при своевременной уплате указанной в налоговой декларации суммы — 1000 рублей.
- При несвоевременной сдаче с начисленным налогом к уплате – 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки, максимум до 30% от суммы налога.
- При своевременном предоставлении, но неправильном исчислении налога – 20% от суммы не уплаченного своевременно налога.
А вот самостоятельная подача декларации с верно исчисленной суммой налога позволит избежать начисления штрафа в 20%.
Например, самая большая сумма налога и штрафов, доначисленных по результатам такой бездекларационной проверки в отношении физического лица, не отчитавшегося за 2022 год, составила почти 2 млн рублей, из которых налог - 1,7 млн рублей, штрафные санкции – 214 тыс рублей.
Всю важную информацию по вопросам декларирования доходов можно найти в разделе «Декларационная кампания 2024» на сайте ФНС России по ссылке.
